Skontaktuj się z nami
Powiedz nam w czym mamy Ci pomóc
Specjalizujemy się w rozliczeniach na zasadach estońskiego CIT (ryczałtu od dochodów spółek) — formy opodatkowania, która pozwala odroczyć zapłatę podatku dochodowego do momentu wypłaty zysku ze spółki.
Dzięki wiedzy i doświadczeniu w rozliczaniu ryczałtu od dochodów spółek pomagamy naszym klientom bezpiecznie wdrożyć i utrzymać tę formę opodatkowania, minimalizując ryzyko utraty prawa do jej stosowania.
W klasycznym CIT podatek płacicie co miesiąc lub kwartał od wypracowanego dochodu — niezależnie od tego, czy zysk zostaje w spółce, czy trafia do wspólników. Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) odracza ten obowiązek: podatek pojawia się dopiero w momencie wypłaty zysku wspólnikom lub wydatku, który fiskus traktuje jak taką wypłatę (tzw. ukryty zysk).
Zysk zatrzymany w spółce — na inwestycje, zapasy, zespół czy poduszkę płynnościową — nie jest w tym momencie opodatkowany. To realna różnica w przepływach pieniężnych, nie tylko w stawce podatku.
Sp. z o.o., spółka akcyjna, prosta spółka akcyjna, spółka komandytowa lub komandytowo-akcyjna.
Wspólnikami lub akcjonariuszami mogą być wyłącznie osoby fizyczne.
Jeden z dwóch wariantów: umowa o pracę — co najmniej 3 osoby w przeliczeniu na pełne etaty, niebedące Waszymi udziałowcami/akcjonariuszami/wspólnikami, przez min. 300 dni w roku podatkowym (albo 82% dni, gdy rok podatkowy jest krótszy lub dłuższy niż 12 miesięcy); albo inna podstawa niż umowa o pracę — wynagrodzenie dla co najmniej 3 osób niebedących wspólnikami, w łącznej kwocie co najmniej trzykrotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, przy czym musicie być płatnikiem PIT lub składek ZUS od tych wypłat. Mali podatnicy w pierwszym roku opodatkowania ryczałtem mogą ograniczyć się do 1 osoby/1-krotności wynagrodzenia. Firmy rozpoczynające działalność: w pierwszym roku ryczałtu zatrudnienie nie jest wymagane wcale; od drugiego roku zatrudnienie trzeba zwiększać o co najmniej 1 pełny etat rocznie, aż do osiągnięcia 3 etatów.
Przychody pasywne (m.in. z wierzytelności, odsetek, opłat leasingowych, poręczeń i gwarancji, praw autorskich i praw własności przemysłowej, instrumentów finansowych oraz transakcji z podmiotami powiązanymi bez istotnej wartości dodanej) poniżej 50% przychodów roku poprzedniego (łącznie z VAT).
Spółka musi prowadzić księgi rachunkowe i nie może sporządzać sprawozdań finansowych według MSR (IFRS) w okresie stosowania ryczałtu.
Nie możecie korzystać ze zwolnień w specjalnej strefie ekonomicznej ani Polskiej Strefie Inwestycji, być przedsiębiorstwem finansowym lub instytucją pożyczkową, być w upadłości lub likwidacji, ani (czasowo) być stroną łączenia, podziału lub wnoszenia aportu.
Mały podatnik to spółka, której przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 mln euro.
Wasza sytuacja pasuje do estońskiego CIT, jeśli:
Reinwestujecie znaczną część zysku w rozwój — sprzęt, zapasy, zespół.
Planujecie wypłacać zysk rzadziej niż raz w roku lub w dłuższej perspektywie.
Struktura właścicielska jest prosta — sami wspólnicy, osoby fizyczne.
Zatrudnienie jest stabilne i da się je utrzymać na wymaganym poziomie.
Łączne obciążenie wypłaconego zysku (CIT spółki + PIT wspólnika od dywidendy):
Do tego dochodzi kluczowa różnica: przy CIT klasycznym podatek płacicie w tym roku od całego zysku, niezależnie od tego, czy go wypłacicie. Przy estońskim CIT — tylko od tej części, którą faktycznie wypłacicie. Zysk zatrzymany w spółce na razie nie jest opodatkowany.
Poniżej przykład, jak to wygląda w liczbach.
| CIT klasyczny | Estoński CIT | |
|---|---|---|
| Podatek zapłacony w tym roku, niezależnie od wypłaty | 228 000 zł | 0 zł |
| Podatek od wypłaconej części zysku | 64 638 zł | 105 000 zł |
| Razem w tym roku | 292 638 zł | 105 000 zł |