Skontaktuj się z nami
Powiedz nam w czym mamy Ci pomóc
Specjalizujemy się w rozliczeniach na zasadach estońskiego CIT (ryczałtu od dochodów spółek), formy opodatkowania, która pozwala odroczyć zapłatę podatku dochodowego do momentu wypłaty zysku ze spółki.
Dzięki wiedzy i doświadczeniu w rozliczaniu ryczałtu od dochodów spółek pomagamy naszym klientom bezpiecznie wdrożyć i utrzymać tę formę opodatkowania, minimalizując ryzyko utraty prawa do jej stosowania.
W klasycznym CIT podatek płacicie co miesiąc lub kwartał od wypracowanego dochodu, niezależnie od tego, czy zysk zostaje w spółce, czy trafia do wspólników. Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) odracza ten obowiązek: podatek pojawia się dopiero w momencie wypłaty zysku wspólnikom lub wydatku, który fiskus traktuje jak taką wypłatę (tzw. ukryty zysk).
Zysk zatrzymany w spółce, na inwestycje, zapasy, zespół czy poduszkę płynnościową, nie jest w tym momencie opodatkowany. To realna różnica w przepływach pieniężnych, nie tylko w stawce podatku.
Sp. z o.o., spółka akcyjna, prosta spółka akcyjna, spółka komandytowa lub komandytowo-akcyjna.
Wspólnikami lub akcjonariuszami mogą być wyłącznie osoby fizyczne.
Jeden z dwóch wariantów: umowa o pracę: co najmniej 3 osoby w przeliczeniu na pełne etaty, niebedące Waszymi udziałowcami/akcjonariuszami/wspólnikami, przez min. 300 dni w roku podatkowym (albo 82% dni, gdy rok podatkowy jest krótszy lub dłuższy niż 12 miesięcy); albo inna podstawa niż umowa o pracę: wynagrodzenie dla co najmniej 3 osób niebedących wspólnikami, w łącznej kwocie co najmniej trzykrotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, przy czym musicie być płatnikiem PIT lub składek ZUS od tych wypłat. Mali podatnicy w pierwszym roku opodatkowania ryczałtem mogą ograniczyć się do 1 osoby/1-krotności wynagrodzenia. Firmy rozpoczynające działalność: w pierwszym roku ryczałtu zatrudnienie nie jest wymagane wcale; od drugiego roku zatrudnienie trzeba zwiększać o co najmniej 1 pełny etat rocznie, aż do osiągnięcia 3 etatów.
Przychody pasywne (m.in. z wierzytelności, odsetek, opłat leasingowych, poręczeń i gwarancji, praw autorskich i praw własności przemysłowej, instrumentów finansowych oraz transakcji z podmiotami powiązanymi bez istotnej wartości dodanej) poniżej 50% przychodów roku poprzedniego (łącznie z VAT).
Spółka musi prowadzić księgi rachunkowe i nie może sporządzać sprawozdań finansowych według MSR (IFRS) w okresie stosowania ryczałtu.
Nie możecie korzystać ze zwolnień w specjalnej strefie ekonomicznej ani Polskiej Strefie Inwestycji, być przedsiębiorstwem finansowym lub instytucją pożyczkową, być w upadłości lub likwidacji, ani (czasowo) być stroną łączenia, podziału lub wnoszenia aportu.
Mały podatnik to spółka, której przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 mln euro.
Wasza sytuacja pasuje do estońskiego CIT, jeśli:
Reinwestujecie znaczną część zysku w rozwój: sprzęt, zapasy, zespół.
Planujecie wypłacać zysk rzadziej niż raz w roku lub w dłuższej perspektywie.
Struktura właścicielska jest prosta: sami wspólnicy, osoby fizyczne.
Zatrudnienie jest stabilne i da się je utrzymać na wymaganym poziomie.
Łączne obciążenie wypłaconego zysku (CIT spółki + PIT wspólnika od dywidendy):
Do tego dochodzi kluczowa różnica: przy CIT klasycznym podatek płacicie w tym roku od całego zysku, niezależnie od tego, czy go wypłacicie. Przy estońskim CIT: tylko od tej części, którą faktycznie wypłacicie. Zysk zatrzymany w spółce na razie nie jest opodatkowany.
Poniżej przykład, jak to wygląda w liczbach.
| CIT klasyczny | Estoński CIT | |
|---|---|---|
| Podatek zapłacony w tym roku, niezależnie od wypłaty | 228 000 zł | 0 zł |
| Podatek od wypłaconej części zysku | 64 638 zł | 105 000 zł |
| Razem w tym roku | 292 638 zł | 105 000 zł |
Nasz zespół stale aktualizuje wiedzę, uczestniczy w szkoleniach specjalistycznych oraz rozwija kwalifikacje zawodowe. Pracownicy korzystają m.in. ze szkoleń Stowarzyszenia Księgowych w Polsce, Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy, ZETUAG, Edukor i innych wyspecjalizowanych organizatorów. Posiadamy również certyfikat księgowy Ministra Finansów, uzyskany przed deregulacją zawodu. Wolimy pytanie zadane o jeden raz za dużo niż problem zauważony o jeden miesiąc za późno. To jest nasza filozofia pracy.
Estoński CIT nie zmienia sposobu liczenia podatku, zmienia moment, w którym podatek powstaje. Dlatego błędem, który widzimy najczęściej, nie jest zła stawka, tylko przekonanie, że skoro spółka nie wypłaca dywidendy, to nic się nie dzieje. Tymczasem ryczałt od dochodów spółek opodatkowuje również określone kategorie zdarzeń, nawet jeśli żaden zysk formalnie nie został wypłacony, w tym tak zwany ukryty zysk oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. To właśnie te kategorie wymagają bieżącej uwagi, nie tylko raz w roku.
Dlatego w księgowości spółek na estońskim CIT szczególnie pilnujemy zdarzeń z poniższej listy:
Pożyczka, sprzedaż, najem lub inna transakcja ze wspólnikiem może zostać uznana za ukryty zysk, jeśli jej warunki odbiegają od rynkowych albo nie miałaby miejsca między niezależnymi podmiotami.
Wykorzystywanie samochodu lub innego składnika majątku spółki przez wspólnika, jego rodzinę lub osobę powiązaną również do celów prywatnych wymaga właściwego rozliczenia, inaczej niż w klasycznym CIT.
Pożyczka udzielona wspólnikowi lub podmiotowi powiązanemu, a w niektórych sytuacjach także pożyczka otrzymana przez spółkę, może podlegać opodatkowaniu jako ukryty zysk.
Transakcje z podmiotami powiązanymi zawarte na warunkach innych niż rynkowe są jednym z obszarów, na które zwraca uwagę ustawa, i wymagają udokumentowania oraz bieżącej weryfikacji.
Nieodpłatne lub częściowo odpłatne świadczenia na rzecz wspólnika, jego rodziny albo osoby pełniącej funkcję w spółce mogą zostać zakwalifikowane jako ukryty zysk podlegający opodatkowaniu.
Wydatki, które nie mają związku z działalnością gospodarczą spółki, są odrębną kategorią opodatkowaną na estońskim CIT, niezależnie od tego, czy dotyczą wspólnika.
Sam moment i sposób wypłaty zysku wypracowanego w okresie ryczałtu wpływa na wysokość efektywnego opodatkowania i wymaga wcześniejszego zaplanowania, a nie tylko księgowego zapisania.
Żadna z tych sytuacji nie oznacza automatycznie problemu. Oznacza natomiast, że wymaga rozpoznania i właściwego rozliczenia w momencie, w którym się pojawia, a nie dopiero przy zamknięciu roku.
Nie zawsze trzeba czekać, aż wydarzy się coś poważnego. Być może nic spektakularnego się nie stało. Po prostu coraz dłużej czekasz na odpowiedzi. Firma stała się bardziej złożona. Coraz częściej to Ty sprawdzasz, czy coś zostało zrobione. A kiedy zadajesz bardziej szczegółowe pytanie, masz poczucie, że zaczyna być problemem.
To wystarczy, żeby sprawdzić inne możliwości. Nie musisz od razu wypowiadać umowy. Najpierw porozmawiajmy.
Niezależnie od tego, czy dopiero sprawdzasz, czy Twoja spółka kwalifikuje się do estońskiego CIT, czy już go stosujesz i chcesz upewnić się, że bieżące rozliczenia są prowadzone prawidłowo, chętnie o tym porozmawiamy.
Sprawdzimy warunki, przeanalizujemy Twoją sytuację i powiemy wprost, czy i jak możemy pomóc.