Skontaktuj się z nami
Powiedz nam w czym mamy Ci pomóc
Pieniądze na rachunku spółki należą do spółki. Nawet gdy jesteś jej jedynym wspólnikiem, przelew na prywatne konto powinien mieć konkretną podstawę. Sposób wypłaty wpływa na podatki, składki i dokumenty, dlatego warto ustalić go przed wykonaniem przelewu.
Dywidenda jest wypłatą zysku przeznaczonego do podziału zgodnie z przepisami i uchwałą wspólników. Nie wynika wyłącznie z tego, że na koncie znajduje się wystarczająca gotówka. Trzeba sprawdzić wynik finansowy, wcześniejsze straty, ograniczenia wypłat i wymagane decyzje.
Standardowa dywidenda z klasycznie opodatkowanej polskiej spółki dla wspólnika będącego polskim rezydentem podatkowym i osobą fizyczną podlega co do zasady 19% PIT. Przy estońskim CIT działa odrębny mechanizm rozliczenia. [Podstawa: ustawa o PIT, art. 30a]
Zaliczka na dywidendę jest możliwa tylko po spełnieniu ustawowych warunków, w tym odpowiedniego upoważnienia w umowie spółki. Nie należy traktować jej jako dowolnej miesięcznej wypłaty właściciela. [Podstawa: Kodeks spółek handlowych, art. 191-195]
Wynagrodzenie może być ustalone uchwałą za rzeczywiste pełnienie funkcji. Potrzebne są prawidłowe dokumenty określające jego wysokość i zasady wypłaty. Przy wynagrodzeniu z samego powołania rozlicza się PIT i co do zasady składkę zdrowotną; samo powołanie nie tworzy tytułu do składek społecznych. Inne umowy z tą samą osobą trzeba ocenić osobno. [Podstawy: ustawa systemowa, art. 6, ustawa zdrowotna, art. 66 ust. 1 pkt 35a]
Wspólnik może rzeczywiście pracować dla spółki, świadczyć usługi albo udostępniać jej potrzebny lokal. Każde rozwiązanie wymaga jednak właściwej umowy, rzeczywistego świadczenia i oceny podatkowej. Samo wystawienie faktury nie przesądza o prawidłowości rozliczenia.
Warunki współpracy powinny odpowiadać rzeczywistemu zakresowi i warunkom rynkowym. Przy umowie z członkiem zarządu dochodzą szczególne zasady reprezentacji spółki. [Podstawa: Kodeks spółek handlowych, art. 210]
Jeżeli wspólnik zapłacił prywatnie za udokumentowany wydatek spółki, możliwe jest rozliczenie rzeczywistego zobowiązania wobec niego. Nie jest to sposób na wypłacanie dowolnych kwot. Potrzebne są dokument zakupu, potwierdzenie zapłaty i wyjaśnienie gospodarczego celu wydatku.
Podobnie spłata rzeczywiście udzielonej spółce pożyczki wynika z umowy i ewidencji zobowiązania. Kapitał oraz odsetki rozlicza się odrębnie. Przy estońskim CIT szczególnej analizy wymagają świadczenia na rzecz wspólników, w tym odsetki i inne koszty finansowania. [Podstawa: ustawa o CIT, art. 28m]
Ustal, za co następuje wypłata, kto ją zatwierdza, jaki dokument ją uzasadnia i kto rozlicza podatek oraz składki. Pożyczka ze spółki dla wspólnika nie jest neutralnym zamiennikiem dywidendy, wymaga odrębnej oceny.
Materiał ma charakter informacyjny. Zastosowanie opisanych zasad zależy od sytuacji spółki, wspólników i aktualnych przepisów.
Opisz obecny sposób rozliczeń oraz formę opodatkowania spółki. Ustalimy dokumenty i zakres obsługi.