Skontaktuj się z nami
Powiedz nam w czym mamy Ci pomóc
Spółka z o.o. i jej wspólnik są odrębnymi podatnikami. Dlatego pytanie „ile podatku zapłacę w spółce?” wymaga ustalenia dwóch rzeczy: jak rozlicza się firma i w jaki sposób pieniądze trafiają do właściciela. Osobno trzeba przeanalizować VAT oraz rozliczenia wynagrodzeń.
W klasycznym CIT podstawowa stawka wynosi 19%. Stawka 9% może dotyczyć dochodów innych niż zyski kapitałowe po spełnieniu warunków dotyczących między innymi statusu podatnika, przychodów i sposobu powstania spółki. Niska sprzedaż sama w sobie nie daje pewności prawa do 9% CIT.
Dochód podatkowy nie zawsze odpowiada wynikowi księgowemu. Przykładowo nie każdy wydatek ujęty w księgach stanowi koszt podatkowy w tej samej wysokości i w tym samym momencie. [Zasady stawek i limitów: Ministerstwo Finansów]
Po rozliczeniu CIT zysk może zostać w firmie albo, po spełnieniu wymaganych warunków, trafić do wspólników. W standardowej sytuacji wypłata dywidendy osobie fizycznej będącej polskim rezydentem podlega 19% PIT. Spółka wykonuje obowiązki płatnika. Wypłaty zagraniczne lub do innych spółek wymagają osobnej analizy. [Podstawa: ustawa o PIT, art. 30a i 41]
Przyjmijmy dla uproszczenia, że dochód podatkowy i zysk brutto wynoszą po 100 000 zł, cały zysk po CIT może być wypłacony jako dywidenda, wspólnik jest polskim rezydentem i osobą fizyczną, a spółka stosuje klasyczny CIT. Pomijamy ulgi, różnice księgowe i pozostałe rozliczenia.
| Pozycja | Wariant: uprawnienie do 9% CIT | Wariant: 19% CIT |
|---|---|---|
| Dochód przed CIT | 100 000 zł | 100 000 zł |
| CIT spółki | 9 000 zł | 19 000 zł |
| Zysk po CIT przeznaczony na dywidendę | 91 000 zł | 81 000 zł |
| PIT od dywidendy, 19% | 17 290 zł | 15 390 zł |
| Kwota dla wspólnika po podatkach | 73 710 zł | 65 610 zł |
| Łączny CIT i PIT | 26 290 zł | 34 390 zł |
To pokazuje, dlaczego nie należy utożsamiać 9% CIT z łącznym opodatkowaniem wypłaconego zysku. Przykład nie dotyczy estońskiego CIT ani wypłat wynagrodzenia.
VAT nie jest podatkiem od zysku spółki. Obowiązek rejestracji, właściwa stawka, zwolnienie i prawo do odliczenia zależą od rodzaju transakcji oraz spełnionych warunków. Można wykazać stratę, a mimo to mieć VAT do zapłaty. Wpływ środków od klienta także nie oznacza, że cała kwota jest do dyspozycji właściciela. [Podstawa: ustawa o VAT]
Jeżeli spółka wypłaca wynagrodzenia, dochodzą rozliczenia PIT i składek właściwe dla danej podstawy wypłaty. W zależności od majątku i umów mogą pojawić się też inne podatki. Dlatego budżet powinien obejmować nie tylko wysokość obciążeń, ale również daty płatności i środki potrzebne do ich terminowego regulowania.
Materiał ma charakter informacyjny. Zastosowanie opisanych zasad zależy od sytuacji spółki, wspólników i aktualnych przepisów.
Zapytaj o prowadzenie ksiąg, rozliczenia podatkowe i zakres raportowania.